Изменения в уплате налогов с 2024 года
С 1 января 2024 года всеобщий переход на ЕНП можно считать состоявшимся.
Теперь все без исключения налогоплательщики должны рассчитываться с бюджетом платежкой на единый налоговый платеж (статус плательщика 01) и подавать уведомления по налогам и взносам, если срок уплаты предшествует сроку подачи отчетности (например, это страховые взносы или авансы по УСН), либо отчетность по налогу не предусмотрена (имущественные налоги).
Переходный период, в течение которого допускалось платить налоги отдельными платежками (статус 02), которые заменяли собой уведомления, завершается 31.12.2023 года.
Налоги в 2024 году. Изменения в формах и сроках для ФНС
Традиционно с нового года появляются новые формы отчетности.
- Уже по итогам 2023 года нужно использовать новую форму расчета по страховым взносам. Срок до 25.01.2024.
- Также до 25 января впервые нужно сдать ЕФС-1 с подразделом 1.2 подраздела 1 и подразделом 2 раздела 1 вместо прежней формы СЗВ-СТАЖ.
- С 1 квартала 2024 года вводится новый 6-НДФЛ. Но вероятно, к сроку сдачи (25.04.2024) ее подкорректируют, поскольку должны принять поправки, отменяющие «рваные» периоды по НДФЛ.
- Налогоплательщики-«физики», как обычно, будут отчитываться по НДФЛ по форме, отличной от той, что сдавали в прошлом году.
- Свою форму отчетности утвердили для тех, кто платит налог на сверхприбыль.
- С 2024 года по новой форме будут подаваться пояснения о несогласии с суммой транспортного и земельного налогов, «кадастрового» налога на имущество, указанной в сообщении от ФНС.
По налогу на имущество-2024 изменения касаются сроков:
- сдачи декларации по налогу на имущество – это будет 25 февраля;
- подачи уведомления о единой декларации по налогу на имущество – 1 февраля.
Налоги и страховые взносы в 2024 году
Работодателям нужно иметь в виду, что с 2024 года платить НДФЛ и подавать уведомление по нему нужно дважды в месяц. Схема такая:
- по НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца уведомление подается до 25 числа этого месяца, срок уплаты налога – 28 число;
- за период с 23 по последнее число месяца – уведомление до 3 числа следующего месяца, уплата до 5-го;
- за период с 23 по 31 декабря – и уведомление, и уплата до последнего рабочего дня года.
Также с 1 января 2024 по-новому облагаются НДФЛ доходы дистанционных работников. Статус резидента не важен, ставки применяются 13 или 15% в зависимости от величины дохода.
Кроме этого, введены необлагаемые лимиты по НДФЛ и взносам:
- для компенсации дистанционным работникам за использование в служебных целях своего оборудования и программно-технических средств – 35 руб. в день;
Для налога на прибыль такой лимит действует уже с 31.08.2023.
- суточных и полевого довольствия работникам с разъездной работой – 700 руб. в день.
Предельная база по страховым взносам на 2024 год равна 2 225 000 руб.
Действует новый закон с тарифами по взносам на травматизм.
С 1 апреля 2024 года ФНС обещает ввести новую форму счета-фактуры (в т.ч. корректировочного) и его электронный формат.
Новый реквизит добавлен в документ уже с 01.10.2023. Но правки в саму форму официально пока не внесены. Обещают переходный период сроком не менее года – для адаптации учетных систем.
Бухучет, документооборот, кадры
С 1 января 2024 года:
- минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составит 19 242 руб.;
- заработает требование ФСБУ 27/2021 о хранении бухгалтерских документов и баз данных на территории России;
- при учете капвложений в ОС и НМА нужно руководствоваться ФСБУ 26/2020 с учетом поправок Минфина;
- внесены изменения в Указ о ежемесячных выплатах лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы;
- увеличили социальные вычеты по НДФЛ. Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличили с 50 000 до 110 000 рублей. Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств повысили со 120 000 до 150 000 рублей;
- порядок получения вычетов упрощен. С 1 января 2024 года работнику больше не потребуется собирать подтверждающие документы (договора, чеки, справки о стоимости и др.);
- новогодние каникулы начнутся 30 декабря и завершатся 8 января. Россияне будут отдыхать 10 дней.