|
Что изменилось |
Суть поправок |
Основание |
МРОТ |
||
|
Увеличили минимальный размер оплаты труда |
С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда вырастет с 11 163 руб. до 11 280 руб. С 2019 года МРОТ приравняли к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд утвердил прожиточный минимум за II квартал 2018 года в размере 11 280 руб. Увеличьте зарплату, если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др. |
Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н, абз. 1 ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ, законопроект № 556367-7 |
Налог на прибыль |
||
|
Дополнили перечень основных средств, которые можно амортизировать с повышающим коэффициентом |
С 1 января 2019 года правительство расширило перечень оборудования, которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий. Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2 (п. 1 ст. 259.3 НК). Первоначальный перечень был установлен распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р. Новое распоряжение расширило его более чем в два раза. |
|
|
Разрешили учитывать расходы на путевки для сотрудников |
С 1 января 2019 года в расходах при расчете налога на прибыль можно учесть стоимость путевок для сотрудников и их семей. Для этого нужно выполнить два условия, а именно, чтобы: – сотрудник отдыхал на территории России; |
|
|
Продлили срок действия основных ставок налога на прибыль для зачисления в бюджеты разного уровня |
С 1 января 2019 года платить налог в федеральный бюджет надо по ставке 3 процента, а в региональный – 17 процентов. Срок действия ставок – до 2024 года включительно |
|
|
Запретили регионам устанавливать новые пониженные ставки |
С 1 января 2019 года регионы не смогут устанавливать пониженные налоговые ставки. Исключение сделали только для отдельных категорий организаций. Например, для резидентов ОЭЗ (особая экономическая зона) Если регион установил пониженные ставки до 1 января 2018 года, то применять их можно до окончания срока льготы, но не позднее 1 января 2023 года. |
|
НДС |
||
|
Повысили ставку НДС |
С 1 января 2019 года основная ставка НДС составляет 20 процентов. 10-процентная ставка по отдельным видам товаров и услуг сохранилась. Применяйте новую ставку, если отгрузили товары работы и услуги, начиная с 1 января 2019 года |
Подп. «в» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ |
|
Уточнили порядок подтверждения места реализации электронных услуг |
С 1 января 2019 года подтверждать место оказания услуг в электронной форме необходимо специальными реестрами операций. Форма реестра утверждена приказом ФНС от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693 |
|
Страховые взносы |
||
|
Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам |
С 1 января 2019 года отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 год включительно. Повышения тарифа до 26 процентов с 2021 года не будет. Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие годы. Продлили до 2024 года пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН. |
П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ |
НДФЛ |
||
|
Освободили от НДФЛ социальные выплаты судьям на приобретение и строительство жилья |
С 1 января 2019 года расширили перечень доходов, которые не облагают НДФЛ. Теперь не нужно платить НДФЛ с единовременных социальных выплат судьям для приобретения или строительства жилья в рамках Закона от 26.06.1992 № 3132-1 |
|
|
Утвердили новую форму 2-НДФЛ |
С 1 января 2019 года действуют новые формы: · справки 2-НДФЛ; · справки, которую налоговый агент выдает работникам и другим физлицам о выплаченных доходах; · реестра сведений о доходах физлиц; · сообщения о невозможности удержать налог. Новые формы применяйте начиная с отчетности за 2018 год |
|
|
Утвердили новую форму 3-НДФЛ |
С 1 января 2019 года действует новая форма 3-НДФЛ, ее применяйте с отчетности за 2018 год |
|
|
Освободили от НДФЛ доходы от продажи макулатуры |
С 1 января 2019 года доходы от продажи макулатуры, которая образуется в быту у граждан, не облагаются НДФЛ. Организации и предприниматели, которые покупают у граждан макулатуру, не являются налоговыми агентами по НДФЛ для сдатчиков макулатуры. Не нужно рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества. Также нет обязанности передавать данные о таких доходах в ИФНС |
|
Транспортный налог |
||
|
Отменили вычет в размере платы за проезд большегрузов |
С 1 января 2019 года транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей. Плату за проезд учтите в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль |
|
|
Ввели авансовую систему уплаты транспортного налога в отношении большегрузов |
С 1 января 2019 года ввели авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить налог поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по транспортному налогу |
|
УСН |
||
|
Изменили порядок учета платы за проезд большегрузов |
С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов включайте в расходы, если платите единый налог с разницы между доходами и расходами. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы |
|
Госпошлина |
||
|
Установили новые виды госпошлины |
С 1 января 2019 года установлены госпошлины: |
|
|
Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных в связи с чрезвычайной ситуацией |
С 1 января 2019 года отменили госпошлину за замену документов, если они утрачены или испорчены в результате чрезвычайной ситуации. Освобождение распространяется на любые документы. До 1 января пошлину не надо платить только при утрате паспорта гражданина России |
|
|
Отменили госпошлину за регистрацию организаций и предпринимателей по электронным документам |
С 1 января 2019 года отменили госпошлину за регистрацию и ликвидацию организаций и предпринимателей, внесение изменений в учредительные документы. Чтобы не уплачивать госпошлину, подайте документы в ИФНС в электронном виде. Например, через портал госуслуг |
|
|
Освободили от госпошлины участников инновационных научно-технических проектов |
С 1 января 2019 года не платят госпошлину за приглашение, разрешение на работу и продление визы иностранцев участники инновационных проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статье 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ |
|
Налог на имущество организаций |
||
|
Отменили налог на движимое имущество |
С 1 января 2019 года движимое имущество не признается объектом налогообложения |
|
|
Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости |
С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения. Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) |
|
|
Утвердили новые формы отчетности по налогу на имущество организаций |
С 1 января 2019 года действуют новые формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество. Применяйте их с отчетности за I квартал 2019 года |
|
Земельный налог |
||
|
Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости |
С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения |
|
Налоговый контроль |
||
|
Аудиторов обязали подавать сведения о клиентах в ИФНС |
С 1 января 2019 года аудиторы обязаны по запросу налоговиков подавать документы и сведения о клиентах. На это у аудиторов будет 10 рабочих дней. До 1 января 2019 года подавать документы по запросу ИФНС аудиторы не обязаны. Инспекторы вправе затребовать у аудитора бумаги, если: – организация не представила их при выездной проверке или проверке ценообразования; – документы запросило налоговое ведомство иностранного государства |
|
Налоги с физлиц |
||
|
Гражданам разрешили платить налоги через многофункциональный центр (МФЦ) |
С 1 января 2019 года граждане могут уплачивать налоги не только через банк, почту или кассу местной администрации, но и через МФЦ. |
|
|
Граждане могут платить имущественные налоги единым налоговым платежом |
С 1 января 2019 года граждане смогут авансом уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги |
|
|
Уточнили, как считать имущественные налоги с кадастровой стоимости |
С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения. Например, если изменились качественные характеристики объекта, налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) |
|
Другие изменения |
||
|
Изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж |
С 1 января 2019 года налоговый платеж можно уточнить, если: – со дня уплаты прошло не более трех лет; Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства. |
|
|
Изменилась статотчетность |
С отчетности за 2018 год и периоды 2019 года более 100 форм статистики придется сдавать на новых бланках. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие |
|
|
Застраховали вклады малых предприятий в банках |
С 1 января 2019 года в систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги, которые организация разместила в банке на основании договоров банковского вклада или счета. Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день, когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС |
|
|
Взимают курортный сбор в Крыму |
С 2018 года введен курортный сбор, но в Крыму его взимают с 1 мая 2018 года. Размер, порядок и сроки уплаты сбора прописаны в региональном законе Организации и ИП, которые оказывают в этих регионах гостиничные услуги, будут удерживать курортный сбор. Уплатить курортный сбор придется и сотрудникам, которых направили в указанные регионы в командировку. |
|